نحوه تسویه (نقد یا نسیه ) و تکمیل اطلاعات جدول پراخت صورتحساب نوع اول
در قانون دائمی ارزش افزوده اصل بر نقدی بودن معاملات است. یکی از نکات قابل توجه در رابطه با قانون دائمی ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ این است که قانون مذکور با قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در ارتباط می باشد. مهم ترین تکلیف مودیان در سامانه مودیان صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مذکور براساس الگوهای اعلام شده سازمان امور مالیاتی کشور می باشد. در همین ارتباط لازم به توضیح است که برخلاف سامانه صورت معاملات فصلی که خریدار می تواند صورتحساب های خرید خود را ثبت نماید، در سامانه مودیان این قابلیت برای خریداران در حال حاضر وجود ندارد و این فروشنده است که باید صورتحساب های فروش خود را در سامانه مودیان به ثبت برساند.
3نوع صورتحساب الکترونیک در سامانه مودیان تعریف شده است که صورتحساب نوع دوم و سوم بصورت نقدی می باشد و حتما بصورت پرداخت نقد در جدول صورتحساب ها و در کارپوشه لحاظ می گردد.
یکی از انواع صورتحساب های مالیاتی، صورتحساب نوع اول یا همان صورتحساب کامل، صورتحسابی است که توسط فعالان اقتصادی (شامل شرکت ها، موسسات و صاحبان مشاغل و…) صادر می گردد.
صورتحساب نوع اول تنها صورتحسابی است که اعتبار مالیاتی آن توسط خریدار قابل قبول بوده و ارزش افزوده آن در کارپوشه مالیاتی و پایه مالیاتی ارزش افزوده مودیان محاسبه می گردد.
در نتیجه فعالان اقتصادی همیشه باید از این صورتحساب در مبادلات تجاری و مراودات مالی پول خود را استفاده کنند.
یکی از مباحث و موضوعات چالشی در سامانه مودیان و این نوع صورتحساب ها، نحوه تسویه یا نقد و نسیه و تکمیل جدول پرداخت صورتحساب نوع اول است، با توجه به ارتباطی که بین اظهارنامه ارزش افزوده و تکمیل اطلاعات صورتحساب نقد و نسیه می باشد توصیه ای که به شما کاربران محترم داریم این است که تا پایان این مقاله کاربردی با ما همراه باشید.
روش های تسویه صورتحساب الکترونیک نوع اول
- نقداً
- نسیه
- نقد / نسیه
یکی از مشکلات رایج که حسابداران یا کاربران با آن روبرو می شوند این است که ارزش افزوده خرید را پرداخت می کنند ولیکن از اعتبار مالیاتی صورتحساب نمی توانند استفاده کنند، بخاطر اینکه دقیقا اطلاع ندارند نحوه ثبت نقد و نسیه صورتحساب به چه شکل است.
صورتحساب نقدی در سامانه مودیان
اگر صورتحساب نوع اول بصورت نقدی در کارپوشه مالیاتی ثبت شود، بر اساس تاریخ صورتحساب مالیاتی این صورتحساب برای فروشنده بدهی ارزش افزوده در آن فصل مالیاتی یا دوره مالیاتی ایجاد می کند و برای خریدار هم پایه مالیاتی ارزش افزوده لحاظ می گردد.
صورتحساب نسیه در سامانه مودیان
صورتحساب که بصورت نسیه صادر می شود، وضعیت این صورتحساب مهم است، یا در انتظار واکنش است یا تایید می گردد.
در مورد نحوه ثبت فاکتور نسیه و تسویه آن در سامانه مودیان می توان گفت هم فروشنده و نیز خریدار امکان ثبت و تکمیل جدول پرداخت صورتحساب را در کارپوشه دارند.
در صورتی که خریدار مبلغ پرداختی فاکتور نسیه را در سامانه ثبت کند، فروشنده باید مبلغ دریافتی را تایید کند. در صورتی که فروشنده مبلغ دریافتی فاکتور نسیه را در سامانه ثبت کند، خریدار باید مبلغ پرداختی آن را در سامانه مودیان تایید نماید. حال اعتبار فاکتور برای خریدار لحاظ شده و شخص خریدار می تواند از پایه مالیاتی ارزش افزوده فاکتور استفاده کند.
در صورتحساب نسیه که در انتظار واکنش است برای فروشنده بدهی محاسبه می گردد و نقدی هم محاسبه می گردد و تا زمانی که خریدار وضعیت این صورتحساب را مشخص نکند، برای فروشنده نقدی تلقی می گردد.
به عنوان مثال: فاکتور فروش در تاریخ 1403/03/25 می باشد و تاریخ درج در کارپوشه 1403/04/07 می باشد و این فاکتور تا 1403/04/31 هنوز در وضعیت در انتظار واکنش است، همچنین صورتحساب برای فروشنده بدهی نقدی لحاظ می گردد.
چون سازمان امور مالیاتی ادعای فروشنده را شاخص قرار می دهد و با توجه به عدم تایید شخص خریدار مبنی بر نسیه بودن این صورتحساب، این صورتحساب نقدی لحاظ می شود و بدهی ارزش افزوده لحاظ می شود و چنانچه تایید سیستمی برای چنین صورتحساب بعد از اظهارنامه فصل بهار اتفاق بیفتد این صورتحساب نسیه می شود و اعتبار در فصل بعد برای فروشنده برگشت می کند.
صورتحساب نقد / نسیه
در این نوع فروش به تناسب مبلغ دریافتی برای خریدار اعتبار و برای فروشنده بدهی ارزش افزوده لحاظ می گردد.
توجه مهم: درصوتی که اطلاعات پرداخت اشتباه ثبت شده است، امکان ابطال اطلاعات وجود دارد. اگر فروشنده ثبت پرداخت را ابطال نماید خریدار باید این ابطال را تایید نماید تا از بدهی مالیاتی فروشنده کسر شود.
اگر خریدار اقدام به ابطال اطلاعیه پرداخت نماید باید فروشنده این ابطال را تایید نماید تا از اعتبار خریدار کسر شود.
