حسابداری نوین پرداز

نقد و نسیه در سامانه مودیان + نحوه ثبت صحیح جدول پرداخت در صورتحساب نسیه

یکی از مباحث و موضوعات چالشی در سامانه مودیان و صورتحساب ها، نحوه تسویه یا نقد و نسیه و تکمیل جدول پرداخت صورتحساب نوع اول است، با توجه به ارتباطی که بین اظهارنامه ارزش افزوده و تکمیل اطلاعات صورتحساب نقد و نسیه می باشد توصیه ای که به شما کاربران محترم داریم این است که تا پایان این مقاله کاربردی با ما همراه باشید.

نحوه تسویه (نقد یا نسیه ) و تکمیل اطلاعات جدول پراخت صورتحساب نوع اول

در قانون دائمی ارزش افزوده اصل بر نقدی بودن معاملات است. یکی از نکات قابل توجه در رابطه با قانون دائمی ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ این است که قانون مذکور با قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در ارتباط می باشد. مهم ترین تکلیف مودیان در سامانه مودیان صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مذکور براساس الگوهای اعلام شده سازمان امور مالیاتی کشور می باشد. در همین ارتباط لازم به توضیح است که برخلاف سامانه صورت معاملات فصلی که خریدار می تواند صورتحساب های خرید خود را ثبت نماید، در سامانه مودیان این قابلیت برای خریداران در حال حاضر وجود ندارد و این فروشنده است که باید صورتحساب های فروش خود را در سامانه مودیان به ثبت برساند.

3نوع‌ صورتحساب الکترونیک در سامانه مودیان تعریف شده است که صورتحساب نوع دوم و سوم بصورت نقدی می باشد و حتما بصورت پرداخت نقد در جدول صورتحساب ها و در کارپوشه لحاظ می گردد.

یکی از انواع صورتحساب های مالیاتی، صورتحساب نوع اول یا همان صورتحساب کامل، صورتحسابی است که توسط فعالان اقتصادی (شامل شرکت ها، موسسات و صاحبان مشاغل و…) صادر می گردد.
صورتحساب نوع اول تنها صورتحسابی است که اعتبار مالیاتی آن توسط خریدار قابل قبول بوده و ارزش افزوده آن در کارپوشه مالیاتی و پایه مالیاتی ارزش افزوده مودیان محاسبه می گردد.

در نتیجه فعالان اقتصادی همیشه باید از این صورتحساب در مبادلات تجاری و مراودات مالی پول خود را استفاده کنند.

یکی از مباحث و موضوعات چالشی در سامانه مودیان و صورتحساب های الکترونیک، نحوه تسویه (نقد یا نسیه بودن صورتحساب ) و تکمیل جدول پرداخت صورتحساب نوع اول است، با توجه به ارتباطی که بین اظهارنامه ارزش افزوده و تکمیل اطلاعات صورتحساب نقد و نسیه می باشد، توصیه ای که به شما کاربران محترم داریم این است که تا پایان این مقاله به شدت کاربردی با ما همراه باشید.

روش های تسویه صورتحساب الکترونیک نوع اول

یکی از مشکلات رایج که حسابداران یا کاربران با آن روبرو می شوند این است که ارزش افزوده خرید را پرداخت می کنند ولیکن از اعتبار مالیاتی صورتحساب نمی توانند استفاده کنند، بخاطر اینکه دقیقا اطلاع ندارند نحوه ثبت نقد و نسیه صورتحساب به چه شکل است.

صورتحساب نقدی در سامانه مودیان

اگر صورتحساب نوع اول بصورت نقدی در کارپوشه مالیاتی ثبت شود، بر اساس تاریخ صورتحساب مالیاتی این صورتحساب برای فروشنده بدهی ارزش افزوده در آن فصل مالیاتی یا دوره مالیاتی ایجاد می کند و برای خریدار هم پایه مالیاتی ارزش افزوده لحاظ می گردد.

صورتحساب نسیه در سامانه مودیان

صورتحساب که بصورت نسیه صادر می شود، وضعیت این صورتحساب مهم است، یا در انتظار واکنش است یا تایید می گردد.

470 2 نقد و نسیه

صورتحساب نسیه در سامانه مودیان، یکی از انواع صورتحساب هایی است که در آن مبلغ معامله به‌صورت کامل در زمان صدور فاکتور پرداخت نمی‌شود و تسویه آن به تاریخ یا تاریخ‌های آینده موکول می‌گردد. مالیات بر ارزش افزوده مربوط به صورتحساب نسیه زمانی توسط فروشنده پرداخت می‌شود که مبلغ معامله به‌صورت کامل تسویه گردد.
توجه: در مورد نحوه ثبت فاکتور نسیه و تسویه آن در سامانه مودیان فروشنده و خریدار هردو امکان ثبت و تکمیل جدول پرداخت صورتحساب در کارپوشه را دارند

در صورتی که خریدار مبلغ پرداختی فاکتور نسیه را در سامانه ثبت کند، فروشنده باید مبلغ دریافتی را تایید کند و همچنین در صورتی که فروشنده مبلغ دریافتی فاکتور نسیه را در سامانه ثبت کند، خریدار باید مبلغ پرداختی آن را در سامانه مودیان تایید نماید. حال اعتبار فاکتور برای خریدار لحاظ شده و شخص خریدار می تواند از پایه مالیاتی ارزش افزوده فاکتور استفاده کند.

به این موضوع دقت داشته باشید که، در صورتیکه فروشنده صورتحساب را به صورت نسیه ثبت کند باید خریدار آن را تایید کند، در صورتیکه خریدار آن را تأیید نکند، سازمان امور مالیاتی این صورتحساب را نقدی تلقی کرده و فروشنده موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده آن خواهد بود. یعنی فروشنده باید مالیاتی را پرداخت کند که هنور مبلغ آن را از خریدار دریافت نکرده است. بنابراین تأیید صورتحساب توسط خریدار نه‌ تنها برای فروشنده اهمیت دارد، بلکه برای خریدار نیز از این جهت مهم است که تأیید صورتحساب پیش‌شرط استفاده از اعتبار مالیاتی مربوط به آن است.

مثال: فاکتور فروش در تاریخ 1403/03/25 می باشد و تاریخ درج در کارپوشه 1403/04/07 می باشد و این فاکتور تا 1403/04/31 هنوز در وضعیت در انتظار واکنش است، همچنین صورتحساب برای فروشنده بدهی نقدی لحاظ می گردد.

چون سازمان امور مالیاتی ادعای فروشنده را شاخص قرار می دهد و با توجه به عدم تایید شخص خریدار مبنی بر نسیه بودن این صورتحساب، این صورتحساب نقدی لحاظ می شود و بدهی ارزش افزوده لحاظ می شود و چنانچه تایید سیستمی برای چنین صورتحساب بعد از اظهارنامه فصل بهار اتفاق بیفتد این صورتحساب نسیه می شود و اعتبار در فصل بعد برای فروشنده برگشت می کند.

صورتحساب نقد / نسیه

در این نوع فروش به تناسب مبلغ دریافتی برای خریدار اعتبار و برای فروشنده بدهی ارزش افزوده لحاظ می گردد.

توجه مهم: درصوتی که اطلاعات پرداخت اشتباه ثبت شده است، امکان ابطال اطلاعات وجود دارد. اگر فروشنده ثبت پرداخت را ابطال نماید خریدار باید این ابطال را تایید نماید تا از بدهی مالیاتی فروشنده کسر شود.
اگر خریدار اقدام به ابطال اطلاعیه پرداخت نماید باید فروشنده این ابطال را تایید نماید تا از اعتبار خریدار کسر شود.

نکته مهم: مودیان و کاربران محترم این نکته را مد نظر داشته باشند، که اطلاعیه پرداخت توسط سازمان امور مالیاتی تایید سیستمی نخواهد شد.

نظرات:

دیدگاه‌ خود را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

پیمایش به بالا